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Servicio
Ayudamos a su empresa a identificar, ordenar y controlar sus riesgos fiscales mediante políticas, responsables y evidencias verificables, adaptadas al marco tributario de cada país.
Cliente objetivo
PYMES y empresas medianas con operaciones relevantes, crecimiento acelerado o estructuras societarias complejas.
Empresas que operan en más de un país de la región o realizan operaciones con partes relacionadas.
Directorios y gerencias que desean supervisar el riesgo fiscal con información ordenada y trazable.
Filiales de grupos internacionales que deben alinear su gestión tributaria con políticas corporativas.
Empresas que integran el riesgo tributario en su modelo de prevención de delitos o programa de compliance.
El problema
En muchas empresas la gestión tributaria depende de pocas personas o de asesores externos, sin criterios documentados ni controles internos que permitan demostrar diligencia. Cuando surge una fiscalización, una operación societaria o una revisión del directorio, falta información ordenada sobre quién decide, con qué criterios y con qué respaldo.
Decisiones fiscales relevantes sin política, responsable ni registro de criterios.
Dependencia de personas clave y ausencia de controles de revisión interna.
Documentación de soporte dispersa o incompleta ante requerimientos de la administración tributaria.
Riesgo tributario no integrado en el mapa de riesgos ni en el programa de compliance.
Operaciones con partes relacionadas o transfronterizas sin análisis de riesgo documentado.
Alcance
El alcance se define para cada país conforme a su propio marco tributario y a la terminología de su administración: el Servicio de Impuestos Internos (SII) en Chile, la DIAN en Colombia y la SUNAT en Perú.
Revisión de la organización de la función tributaria, los procesos con impacto fiscal, los responsables y los antecedentes relevantes de la empresa.
Identificación y priorización de riesgos fiscales por proceso, operación y área, integrados en el mapa de riesgos general de compliance.
Redacción de una política tributaria proporcional y de reglas internas para la toma y documentación de decisiones con impacto fiscal.
Diseño de controles preventivos y de revisión, segregación de funciones y circuitos de aprobación para operaciones sensibles.
Definición de cómo interactúan la función de compliance, el área financiera y los asesores fiscales externos, sin sustituir a estos últimos.
Diseño de un reporte periódico sobre riesgos, incidencias y estado de los controles fiscales para el directorio o la gerencia.
Proceso
01
Entendemos la estructura, la actividad y el país o países en los que opera la empresa, y solicitamos la documentación necesaria.
02
Analizamos procesos y operaciones, identificamos riesgos fiscales y los priorizamos según probabilidad e impacto.
03
Elaboramos la política tributaria, los criterios internos y la matriz de controles con responsables asignados.
04
Acompañamos la puesta en marcha de los controles y formamos a las personas implicadas en su aplicación y registro.
05
Organizamos tareas, documentos y evidencias en Compliance360 PYME y revisamos periódicamente el funcionamiento de los controles.
Entregables
Informe de diagnóstico de la función tributaria.
Mapa de riesgos fiscales priorizado.
Política fiscal o tributaria aprobable por el órgano de gobierno o dirección competente.
Matriz de controles con responsables, periodicidad y evidencias esperadas.
Procedimiento de documentación de criterios y decisiones fiscales relevantes.
Modelo de reporte periódico al directorio o la gerencia.
Sesión de formación para las áreas implicadas.
Evidencias
Acta o acuerdo de aprobación de la política fiscal.
Registros de ejecución de controles y de revisiones internas.
Expedientes de decisiones fiscales relevantes con su fundamento documentado.
Reportes periódicos al órgano de gobierno o dirección competente.
Registros de asistencia y evaluación de la formación.
Duración orientativa
Orientativamente, entre 6 y 12 semanas para el diseño e implantación inicial, según el tamaño de la empresa, el número de países y la disponibilidad de información.
Recurrencia
Recomendamos revisar el mapa de riesgos y los controles con la frecuencia acordada y siempre que existan cambios normativos relevantes, reorganizaciones u operaciones significativas.
Responsabilidades
Delimitar responsabilidades desde el inicio es parte de un programa serio.
Dirigir el diagnóstico y el análisis de riesgos fiscales desde la perspectiva de compliance.
Redactar la política, los procedimientos y la matriz de controles.
Acompañar la implantación y organizar las evidencias en Compliance360 PYME.
Coordinar, cuando corresponda, la revisión local del marco tributario aplicable.
Facilitar información completa y veraz sobre su estructura, operaciones y antecedentes fiscales.
Designar un interlocutor interno y a los responsables de cada control.
Aprobar formalmente la política y aplicar los controles definidos.
Mantener informados a sus asesores tributarios y coordinar su participación.
Preparación o presentación de declaraciones de impuestos y cumplimiento tributario periódico.
Defensa o representación ante la administración tributaria o los tribunales.
Planificación tributaria y estudios de precios de transferencia, salvo contratación específica.
Opinión sobre la corrección de declaraciones de ejercicios anteriores.
Participación local
La participación de profesionales locales se confirma en la propuesta de cada proyecto, según el país y el alcance. Los partners identificados en la web tienen acuerdo vigente y autorización expresa. La interpretación del marco tributario de cada país corresponde a especialistas locales o a los asesores tributarios de la empresa, con quienes se coordina el trabajo.
FAQ
¿El compliance tributario sustituye a mi contador o asesor tributario?
No. El compliance tributario organiza la gobernanza, los controles y las evidencias sobre la gestión fiscal. La preparación de declaraciones y el asesoramiento tributario técnico siguen correspondiendo a su equipo interno o a sus asesores, con quienes coordinamos el trabajo.
¿Es obligatorio tener una política fiscal?
Depende del país, del tipo de empresa y de su régimen. En muchos casos no existe una obligación legal expresa, pero una política documentada es una práctica recomendable para demostrar diligencia y facilitar la supervisión del órgano de gobierno o dirección competente. Lo analizamos caso por caso.
¿Se relaciona con el modelo de prevención de delitos?
Puede hacerlo. En algunos países determinados ilícitos tributarios pueden generar consecuencias para la persona jurídica, por lo que conviene evaluar si el riesgo fiscal debe integrarse en el modelo de prevención o en el programa de compliance. Esta evaluación se realiza según la normativa vigente en cada jurisdicción.
¿Garantiza que no habrá contingencias fiscales?
No. Ningún programa puede garantizar la ausencia de contingencias ni su reducción como resultado. Su finalidad es ordenar la toma de decisiones, reforzar el control del riesgo tributario y disponer de evidencias de una gestión diligente.
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Un sistema de cumplimiento que integra políticas, controles, formación y evidencias en una estructura coherente, dimensionada según el tamaño y los riesgos de su empresa.
Solicite un diagnóstico inicial y le indicaremos qué controles y evidencias resultan prioritarios para su empresa y su país.
